В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ гражданин может воспользоваться правом на налоговый вычет за медуслуги либо за приобретенные медикаменты. То есть появляется возможность возврата части средств, затраченных на лечение.
Налоговый вычет, по сути, это сумма денег, не облагающаяся подоходным налогом. Возврат производится из уже уплаченного ранее налогоплательщиком НДФЛ. Поэтому при наличии официального трудоустройства каждый имеет право частичной компенсации своих затрат в размере до 13%.
За какое лечение можно получить вычет?
В соответствии с Налоговым кодексом вычеты существуют нескольких видов. Лица, которые понесли расходы, связанные непосредственно с приобретением платных медицинских услуг и медикаментов, могут рассчитывать на социальный вычет.
Под медуслугами подразумевают:
- Диагностику;
- Прием у специалиста;
- Экспертизу;
- Сдачу анализов;
- Прохождение лечения в условиях дневного стационара;
- Госпитализацию;
- Протезирование и многое другое.
То есть данный список не ограничивается определенными видами лечения, в него попадают практически все медицинские услуги, в которых может нуждаться заболевший. Стоит отметить, что пластические операции и ЭКО также входят в перечень.
На заметку: вычет налога производится в случае, если налогоплательщик самостоятельно оплатил медицинскую страховку. Однако если взнос внес работодатель, то такое право у гражданина отсутствует.
Кто имеет право на возмещение НДФЛ?
Воспользоваться возможностью возмещения НДФЛ допустимо, когда расходы были понесены на собственное лечение либо лечение или оздоровление членов своей семьи, к которым относятся:
- Дети в возрасте до 18 лет (биологические, усыновленные либо взятые под опеку);
- Супруг или супруга;
- Родители.
В случае, если будет предоставлен подтверждающий родство документ, перерасчет НДФЛ будет произведен. При этом в платежном документе должны быть указаны данные того лица, которое рассчитывает получить вычет. А вот факт того, на кого именно оформлялся договор на предоставление медицинских услуг, принципиального значения не имеет. Предположим, что пожилая мать проходит лечение в платной клинике, имеющей лицензию на оказание подобных услуг. Сын хочет воспользоваться правом оформления вычета НДФЛ. В платежных документах необходимо указать именно его данные, так как в ином случае сыну не удастся получить справку для налоговой инспекции.
Ст. 219 НК РФ распространяется лишь на официально трудоустроенных лиц, уплачивающих НДФЛ. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по упрощенной или иной форме налогообложения, не предусматривающей уплату подоходного налога, такого права не имеют. Студенты, нетрудоустроенные пенсионеры, а также женщины, находящиеся в декретном отпуске, на вычет также рассчитывать не могут.
Размер налогового вычета за медицинские услуги
Размер вычета НДФЛ рассчитывают за один календарный год. При этом учитывать необходимо следующее:
- Вычет не может превышать общую сумму уплаченного подоходного налога. Фиксированная ставка его составляет 13%.
- Лицам, воспользовавшимся платными медуслугами и предоставившим соответствующие документы, дается право вычета в размере до 13%, однако общая сумма не может быть более 15 600 рублей. Это связано с тем, что законодательством установлена максимальная расчетная сумма, равная 120 000 рублей, а 15 600 – это и есть 13% от нее. Данное ограничение накладывается абсолютно на все социальные компенсации в виде вычетов НДФР.
Важно: если вы желаете осуществить возврат налога за обучение, за медикаменты, за благотворительность одновременно, более 15,6 тысяч рублей вам не вычтут.
Есть в данном правиле одно исключение. Дело в том, что существуют так называемые дорогостоящие медуслуги, список которых определен Постановлением Правительства №21 от 19 марта 2001 года. Именно с их полной стоимости у вас есть возможность получения вычета в сумме, превышающей 15 600 рублей (но не больше уплаченного подоходного налога).
Пример: предположим, что Петрову А. Е. была оказана платная медицинская услуга по протезированию зубов, которая обошлась ему в 150 000 рублей. Несколько позже данному гражданину необходимо было сделать операцию, которая относится к дорогостоящим, за нее заплатить пришлось 250 000 рублей. В прошлом году Петров заработал 700 000 рублей, при этом уплатил НДФЛ в сумме 91 000 рублей. Так как протезирование не относится к дорогостоящим услугам, то максимальная расчетная сумма составит 120 000. А вот на вычет в связи с операцией данное ограничение распространяться не будет, так как процедура входит в список дорогостоящих. (250 000 + 120 000) * 13% = 48 100 рублей. Так как Петров уплатил в бюджет НДФЛ в сумме, превышающей 48 100, он имеет право на компенсацию в полном объеме, то есть 13% от расчетной суммы за операцию и 13% от 120 000 рублей.
Похожий алгоритм, основанный на среднем заработке, используется и при начислении иных социальных выплат. Применяя аналогичную схему, можно рассчитать пенсию по старости (разумеется, с некоторыми изменениями).
Как вернуть подоходный налог за лечение?
Для того чтобы вернуть НДФЛ в связи с оплатой медицинских услуг, вам необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:
- Декларацию 3-НДФЛ (скачать образец заполнения в формате PDF);
- Заявление на вычет подоходного налога (скачать образец заполнения в формате PDF);
- Справку с места работы, которая заполняется по форме 2-НДФЛ;
- Договор с медучреждением;
- Квитанцию или иной аналогичный документ, подтверждающий факт оплаты услуг вами;
- Копию лицензии медучреждения.
Если вы намерены возвратить НДФЛ за приобретение лекарственных препаратов, то понадобятся документ об оплате и рецепт на лекарство, оформленный в соответствии с требованиями законодательства.
Факт оплаты медицинской страховки также основание для вычета. В подтверждение подготовьте следующее:
- Договор с организацией или полис;
- Квитанцию об оплате или иной платежный документ;
- Копию лицензии на право осуществления страховой деятельности.
На заметку: документы можно подать не только путем личного посещения налоговой инспекции. Альтернативным методом является электронный вариант обращения.
Если же вы самостоятельно не можете явиться в налоговый орган, а электронное декларирование вам не по нраву, можно воспользоваться соответствующими услугами юриста или нотариуса. Предварительно ознакомьтесь со стоимостью доверенности на представление интересов.
Сроки возмещения НДФЛ за медуслуги
Вычет налога производится за прошедший календарный год. Если вы пользовались платными медицинскими услугами в 2017 году, то вернуть денежные средства можно лишь в 2018. Срок давности составляет 3 года. То есть воспользоваться социальным вычетом, связанным с использованием медуслуг в 2011 году, в 2018 вы уже не сможете.
Статьей 229 НК РФ продиктовано требование, в соответствии с которым декларация формы 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля. После этого налоговая инспекция осуществляет проверку предоставленных документов и ваших данных, на это у нее есть три месяца. А на возврат 30 дней.
Можно также поступить по-другому. Если предоставить работодателю уведомление и заявление, в соответствии с которыми вы имеете право на вычет, то наниматель, учитывая это, должен производить удержание НДФЛ в сокращенном размере. В этом есть положительная сторона: срок вычета переносится со следующего года на текущий, то есть на момент подачи документов. Однако при этом обратиться в налоговую придется два раза: сначала с целью подачи документов, а потом для получения уведомления.
Как получить вычет за родственников?
Как уже говорилось выше, налогоплательщик имеет право на получение вычета за лечение близких родственников, к которым относятся родители, несовершеннолетние дети и супруг или супруга. За медуслуги, оказанные бабушке, дедушке или, например, тестю, НДФЛ не возвращается.
Если необходимо оформить вычет за лечение супруги, то факт того, на кого оформлены договор и платежные документы, не имеет значения, так как, в соответствии с ГК РФ, все имущество, приобретенное в браке, является совместно нажитой собственностью. А Семейный кодекс гласит: «Доходы также являются совместно нажитым имуществом».
Справка об оплате оформляется на то лицо, которое желает воспользоваться правом вычета. Список предоставляемых документов был перечислен выше, он остается неизменным.
Подводим итоги
Статья 219 НК РФ предоставляет право получить вычет налога в связи с оплатой медицинских услуг. Такая возможность предоставляется всем гражданам, уплачивающим НДФЛ, ставка которого составляет 13%. В случае, если общая сумма уплаченного налога за год не превышает 13% от стоимости указанной услуги, то компенсация производится в полном, установленном законодательством объеме.
Помимо собственных затрат на лечение, лицо может компенсировать часть расходов, связанных с оказанием медуслуг ближайшим родственникам. В этом случае достаточно лишь указать данные плательщика, желающего получить вычет, в справке об оказании медицинских услуг.
Говоря о финансах, в заключение рекомендуем ознакомиться с самыми высокими ставками по вкладам. Распоряжайтесь своими деньгами выгодно!
