Гражданин подтверждает формой 2-НДФЛ свой доход за определенный налоговый период каждый раз, когда оформляет визу, вступает в отношения с финансовыми учреждениями либо обращается в государственные органы за предоставлением льгот, субсидий и налоговых вычетов.
Для такой справки нет сроки действия, поскольку в ней указывается информация о доходах с 1 января по 31 декабря предыдущего года, и в последующем эти сведения меняются только в исключительных случаях.
Когда нужна справка 2-НДФЛ?
Перечень организаций, которые могут затребовать форму 2-НДФЛ, законом не утверждался. Фактически любое учреждение (приватное или государственное) вправе потребовать такой документ от физического лица, обратившегося к нему для заключения возмездного договора либо для получения каких-либо других выплат.
Обычно такие организации имеют внутренний регламент, по которому заявители обязаны подавать вместе с пакетом документов действующую справку 2-НДФЛ. Если гражданин не соглашается на это условие, то ему просто отказывают в обслуживании. Прежде всего такое требование выдвигают банки и страховые компании.
Совет: если вы хотите получить самый выгодный кредит в банке (маленькая процентная ставка и большой лимит), будьте готовы к тому, что вам придется подавать справку 2-НДФЛ.
Если требуется небольшой потребительский займ, можно обойтись без дополнительных документов. Так, например, в соответствии с условиями получения кредитной карты Сбербанка, без справки 2-НДФЛ можно оформить моментальную ссуду на текущие расходы до 600 000 рублей со ставкой – около 27%.
Кроме оформления кредита в банке или страховки, сведения о годовом доходе в обязательном порядке понадобятся при:
- подаче заявления на налоговый вычет;
- оформлении визы;
- получении материальной помощи, льгот и субсидий из федерального или муниципального бюджета.
Важно: в какую бы инстанцию ни подавалась справка 2-НДФЛ, она всегда формируется по результатам налогового периода (для подоходного налога – это год). Нельзя взять такую справку за полгода, за несколько месяцев или лет.
Если от вас требуют предоставить справку о доходах за последние три месяца, то эти сведения справка о среднем заработке, и составляется она на базе других данных и по специальным правилам.
Срок годности справки 2-НДФЛ
По общему правилу, срок годности документа устанавливается законом. Если такого закона нет, то документ действует в течение неопределенного времени. Приказ ФНС, регламентирующий форму справки 2-НДФЛ и определяющий порядок ее заполнения, не содержит никаких указаний по поводу срока действия этого документа.
Совет: узнайте, как посмотреть свою кредитную историю.
Это значит, что, если вы взяли справку 2-НДФЛ за 2017 год, информация, указанная в ней, будет актуальна и в 2018, и в последующие годы. Но это только в том случае, если ваш налоговый агент в последующем не корректировал её.
Важно: изменение сведений в справке 2-НДФЛ за отчетный год возможно путем корректировки только тогда, когда налоговый агент допустил ошибку при ее заполнении (и эта ошибка была выявлена ФНС или самим предприятием).
Если информация по НДФЛ корректировалась в последующих периодах, то для подтверждения дохода налогоплательщику необходимо заказывать актуальную справку 2-НДФЛ.
Например, 26.06.2018 г. гражданин Иванов для заключения кредитного договора предоставил в банк справку 2-НДФЛ за 2017 год, выданную ему предприятием (налоговым агентом) 20.04.2018 года. Справку он взял заранее и не знал, что 25.05.2018 г. фирма обнаружила ошибку и отправила в ФНС корректировку НДФЛ по Иванову. Следовательно, информация, указанная в справке от 20.04.2018 года, – ошибочная и по состоянию на 26.06.2018 г. не соответствует действительности. Если под такую справку банк выдаст кредит, а потом будет установлено, что должник не способен расплатиться, заемщика могут привлечь к ответственности за мошенничество с финансовыми ресурсами.
Совет: перед подачей сведений о своих доходах либо интересуйтесь у налогового агента, не было ли изменений по вашему лицевому счету, либо же сразу заказывайте свежую справку 2-НДФЛ. Предприятие обязано выдавать такие справки неограниченное количество раз.
Справка 2-НДФЛ – такой же важный для физического лица документ, как и справки о подтверждающих документах для валютного контроля.
Срок выдачи 2-НДФЛ после запроса
Право гражданина получить от налогового агента форму 2-НДФЛ закреплено в ч. 3 ст. 230 НК РФ. Но проблема в том, что в этой норме отсутствуют сроки вручения справки после обращения с запросом.
В статье 62 ТК РФ прописана обязанность администрации предприятия выдать работнику при увольнении трудовую книжку, копии приказов и другие документы, связанные с начислением заработной платы. Но конкретно о справке 2-НДФЛ в этой статье ничего не сказано. В общем случае такие запросы могут рассматриваться в срок до 30 дней по ФЗ О порядке рассмотрения обращений граждан.
Совет: чтобы ваш запрос налоговый агент выполнили как можно быстрее, укажите в нем, что справка 2-НДФЛ вам нужна немедленно, поскольку от этого зависят ваши важные жизненные обстоятельства (оформление ипотеки, вылет за границу на работу, подача налоговой отчетности и т.д.).
Если налоговый агент отказывается предоставлять вам справку, то вы можете заставить его выполнить свою обязанность через суд и при этом потребовать возмещения убытков, которые были причинены из-за несвоевременной выдачи 2-НДФЛ.
Подводим итоги
Предоставить справку 2-НДФЛ по запросу физического лица – обязанность каждого налогового агента. Справка составляется за налоговый период и требует актуализации только в случае ее корректировки.
Потребовать от гражданина справку 2-НДФЛ может любая организация, в которую он обратился за услугой, если для неё важно финансовое положение заявителя. Если справка не будет предоставлена, то высока вероятность прекращения переговоров и получения отказа в сотрудничестве.
