Налог на зарплату, отчисления (вычеты), какой подоходный налог

О том, как правильно рассчитать налог на зарплату, должны знать не только работодатели. Тогда не возникнет вопросов, почему, по факту, заработная плата немного меньше, чем было оговорено.

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Содержание

Виды налогов и взносов

В России отчисления осуществляются не только с заработной платы, но и с различных дополнительных выплат (больничные, отпускные и т.д.). Работодатели осуществляют расчет и выплаты налогов 1 раз в месяц. К ним относятся:

НДФЛ;
пенсионное страхование;
взносы на обязательное страхование от несчастных случаев;
выплаты в ФФОМС;
платежи на страхование на время нетрудоспособности лица.

В общей сложности удерживаются 5 платежей. Для каждого налога есть свои сроки выплаты.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц выплачивается с каждой заработной платы лица. При этом удерживается определенный процент от этой суммы. О том, сколько процентов вычитают, знают бухгалтера. Подоходный налог с зарплаты в 2021 году составляет для граждан РФ – 13%, а для нерезидентов – 30%. Но есть категория работников, для которых такие удержания осуществляются иначе, чем для остальных. Такое исключение утверждено на законодательном уровне.

Речь идет о так называемом налоговом вычете, то есть определенной сумме, с которой НДФЛ не взимается. Во-первых, это сотрудники:

имеющие одного или двух детей – по 1 400 рублей на каждого;
на третьего ребенка – 3 000 рублей;
на ребенка с инвалидностью – 3 000 рублей.

Также от 500 рублей до 3 000 рублей налогового вычета предоставляется афганцам, участникам ВОВ, чернобыльцам и т.д. Полный перечень категорий работников, имеющих право на вычет, содержится в НК РФ.

Что касается страховых взносов, то их за работника платит работодатель. Также предусмотрено налогообложение этих выплат. В Пенсионный фонд организация должна перечислять 22% от заработной платы гражданина.

Расчет

Для того чтобы узнать, какой подоходный налог следует оплатить, бухгалтер делает простые расчеты. Сначала суммируются все виды доходов лица, включая заработную плату лица, премии и т.д. Затем рассчитывается 13% от этой суммы. Если у работника есть право на вычеты из заработной платы, то их тоже следует учесть.

Допустим, у работника Свиридова А.К. заработная плата за месяц составляет 25 тыс. рублей. Из этой суммы вычитается 3 тыс. рублей, так как у него на иждивении есть ребенок-инвалид. Что касается ставки подоходного налога, то она составляет стандартные 13%. Итого, 2 860 рублей из зарплаты должен заплатить Свиридов А.К. А значит, вся его зарплата составит 22 140 рублей.

Справка: этот налог на любую зарплату должен быть перечислен не позднее следующего дня после перечисления заработка сотрудникам.

А если речь идет об уволенном сотруднике, то все перечисления нужно сделать в день выдачи заработной платы. Налоги с зарплаты никогда не выплачиваются авансом, то есть, до того, как работник получит зарплату. К тому же, НДФЛ рассчитывается только один раз в месяц, несмотря на то, что подчиненные получают деньги дважды. С аванса НДФЛ удерживается только при осуществлении лицом трудовой деятельности на основании гражданско-правового договора.

НДФЛ для иностранцев

По закону, налог на доходы физических лиц удерживают не только с российских граждан, но и с иностранцев. Налоги иностранные граждане на заработную плату не выплачивают только при осуществлении работы по патенту, да и то не всегда. Ставка подоходного налога для иностранных граждан значительно выше, чем для россиян только в том случае, если они не являются налоговыми резидентами.

Что такое налоговый резидент? Для получения этого статуса человеку необходимо находиться на территории РФ не менее 183 дней в году. Тогда ставка выплачиваемых налогов составит 13%. Для всех остальных иностранцев, работающих в России по трудовому или гражданско-правовому договору, ставка составит 30%.

Справка 2-НДФЛ

Этот документ заполняют налоговые агенты, то есть работодатели, каждый год. Даже если такая справка потребуется физическому лицу, то ее оформлением занимается наниматель. Но чаще всего справка выступает одним из видов отчетности для налоговых служб. Она подтверждает, какие налоги платят работодатели за каждого своего сотрудника.

Все сведения о доходах каждого работника в организации содержатся в специальном регистре. Такие налоговые регистры все работодатели разрабатывают самостоятельно, так как единого образца не существует. Все справки, подаваемые в налоговую инспекцию, оформляются на основании информации из налогового регистра.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ заключаются в следующем:

Раздел 1. Сюда вносятся сведения для идентификации плательщика. Это название, ИНН, коды ОКТМО и т.д. Если документ заполняется на работника филиала предприятия, то пишутся данные филиала.
Раздел 2. Это сведения о физическом лице. Помимо основных сведений, следует указать, является работник резидентом или нерезидентом. Также нужно написать, является ли иностранный гражданин высококвалифицированным специалистом, так как они получают определенные налоговые льготы.
Раздел 3. Он содержит информацию о доходах лица. Речь не только о начислении заработной платы, но и различных премий, вознаграждений и т.д. Словом, всего того, что облагается НДФЛ. Если работник имеет право на вычет, то это указывается с помощью кода в соответствующей графе.
Разделы 4 и 5. Здесь работодателем указываются имущественные или социальные вычеты, а также общая сумма доходов.

Все показатели после суммирования дохода пишутся вместе с копейками. Если сумма круглая, это обозначается двумя нулями. А вот при расчете налога копейки можно не указывать. Если их больше 50, то можно округлить до 1 рубля. Незначительные суммы просто не учитываются.

Справку можно подать несколькими способами:

Если это бумажный носитель, то можно принести в налоговую лично или отправить по почте.
Через интернет, если справка оформлена в электронном виде.

Главное, подавать документы вовремя, чтобы не оплачивать штраф.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Расчет 6-НДФЛ

Выплачивающий налог на доходы физических лиц наниматель обязан отправлять в налоговую инспекцию этот документ ежеквартально. Справка содержит сведения не о каждом плательщике отдельно, а общую информацию об их доходах. В квартале, в котором подается справка 2-НДФЛ, оба документа подаются вместе.

Многие работодатели не учитывают, что налоговые органы следят за своевременным получением отчетности. Поэтому для должностных лиц предусмотрена определенная ответственность:

За просрочку предоставления справки 2-НДФЛ штраф составляет 200 рублей.
За нарушенные сроки при подаче 6-НДФЛ предусмотрен штраф 100 рублей.
Если справка 6-НДФЛ не была подана через 10 дней после установленного срока, налоговая инспекция может остановить банковские операции организации.
Штраф не более 500 рублей грозит при обнаружении ошибки в документах.

Налоги, которые удерживает работодатель на заработную плату, подлежат обязательной уплате. Ставка, которая используется для расчета и оплаты, остается неизменной. То, что все уплачено, руководитель подтверждает с помощью соответствующей отчетной документации.