Налогоплательщиками являются все граждане, а те из них, кто трудится в качестве наемных работников, должны знать, как рассчитать НДФЛ с зарплаты. Этот налог является обязательным вне зависимости от того, каким видом деятельности занимается лицо. А организациям, помимо налога на прибыль, следует заплатить и дополнительные платежи в зависимости от занятия. Всем известно, что из зарплаты государству перечисляется определенная сумма. Она четко определена в законе, поэтому не может быть изменена региональными и местными властями.
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Понятие
Прежде всего, нужно знать, что такое НДФЛ. Под ним понимают налог на доходы физ. лиц. Его еще называют подоходный. Это один из видов налогообложения, который служит для пополнения казны. Главной особенностью выступает то, что деньги взыскиваются непосредственно из прибыли субъекта, представленного физ. лицами, а именно:
- являющимися резидентами России, то есть пребывающими в стране от полугода;
- не считающимися резидентами, но обладающими соответствующей прибылью.
Данный налог, как и другие, вычисляют, основываясь на налоговой ставке. Но в случае с НДФЛ имеется нюанс. Проценты считают только после того, как вычитается определенная сумма, которая предусмотрена государством. Это используется только в отношении НДФЛ. Часть дохода уменьшается на сумму, исходя из вычета, а из оставшейся суммы считается налог.
Виды
Деление на виды важно, как с теоретической, так и с практической точки зрения. Это позволяет определиться в вопросе необходимости оплаты другого сбора – на прибыль. Существуют доходы, вообще не облагаемые налогом. К таковым относят следующие:
- прибыль от имущественной продажи, которая в собственности меньше трех лет;
- доходы, образовавшиеся в результате сдачи собственности в наем;
- прибыль от деятельности за пределами России;
- прибыль в качестве выигрышей и призов;
- иные доходы.
К иным видам прибыли относятся все, за исключением:
- доходов от имущества, находящегося в собственности свыше 3-х лет;
- прибыли, доставшейся по наследству;
- прибыли через дарения от членов семьи и родственников;
- иные доходы.
Для поступления обязательного платежа важно то, что деньги перечисляются каждый год. Таким образом, налог рассчитывается именно за такой период. Помимо этого, система заключается в ежеквартальной оплате налога после его истечения. Поэтому за последний квартал оплату производят в другом году.
В обязанности физических лиц входит предоставление декларации, где указывается сумма вычисления за прошедший налоговый период.
Ставки
В НДФЛ могут быть предусмотрены разные проценты. Все зависит от физического лица – получателя прибыли. Так, ставка будет следующей:
- 9% от дивидендов до 2015 г. и на прибыль от облигаций до 2007 г.;
- 13% из зарплаты, прибыли от продажи имущества и полученного по соглашению ГПХ;
- 15% от дивидендов юр. лиц – нерезидентов;
- 30% от иной прибыли нерезидентов;
- 35% от призов и выигрышей от компаний для рекламы, прибыли от вложений в банке, если превышены лимиты.
Важно! Чаще всего, ставка составляет 13 процентов. Это потому, что ситуации, охватываемые налоговой ставкой, являются самыми применяемыми.
Расчет НДФЛ
В интернете можно использовать калькулятор расчета. Но также важно и знать, как это делается. Для наглядности удобнее всего рассмотреть примеры. Формула, помогающая, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты, является следующей. Н (налог)=ПС (%-ная ставка)*ОС (облагаемая сумма).
В то же время для ОС могут потребоваться дополнительные вычисления, потому что иногда в части дохода высчитываем путем вычитания, уменьшая сумму, облагаемую налогом для разных категорий. Тогда формула будет следующей: ОС (облагаемая сумма)=ДЧ (доходная часть) В (вычитания).
Пример
Иванов имеет оклад 40 тыс. руб. Чтобы вычислить налог, нужно сначала понять ставку. В данном случае она равна 13%. Тогда 40000 руб.*13%= 5200 руб. Такова в этом случае сумма ежемесячного дохода. Если же вычесть налог, то остается 34800 руб. Это «чистые», получаемые работником.
Пример с вычетом
Доход Иванова составляет 65 тыс. руб. ежемесячно. В то же время к зарплате применяются вычитания на малыша шести лет. Для этого заполняют форму 2-НДФЛ. Способ, как посчитать НДФЛ от зарплаты, формула выглядит следующим образом. Сперва находят сумму годового дохода (65 тыс.*12=780 тыс.).
Затем считают нал. вычет. Как указывалось ранее, размер на каждого несовершеннолетнего составляет одну тысячу четыреста рублей. Но применять льготы можно только до тех пор, пока общий доход не будет больше 280 тыс. руб. Поэтому нужно посчитать, сколько времени он вправе применять вычет: 280 тыс. руб. /65 тыс. руб.= 4 месяца. Затем, вот как высчитать размер годовых вычетов: 4*1 тыс. 400 руб.= 5 600 руб.
Отняв размер вычитаний (780 тыс. – 5тыс. 600 руб.=774 400 руб.), можно посчитать размер налога: 774400 руб.*13%= 100672 руб.
Расчет 2-НДФЛ
Данный документ представляет собой бумагу гособразца, где физическое лицо указывает доходы, зарплату и размеры сборов. Справку находят онлайн на сайте налоговой службы. Там указаны следующие сведения:
- о сотруднике;
- о работодателе;
- о прибыли со ставкой 13%;
- о вычитании;
- информация рассчитанного налога, дохода и вычетов.
Расчет 3-НДФЛ
Это – еще одна бумага, которая служит для заполнения разными лицами за деятельность, связанную с доходами. Это:
- лица, которые считают налоги сами (среди них выделяются индивидуальные предприниматели, адвокаты и прочие);
- резиденты, получаемые прибыль за границами страны;
- лица, у которых имеются дополнительные доходы.
Именно этим гражданам предоставляют сведения о доходах и налогах. В то же время, главное назначение документа заключается в возможности применения вычета. С этой целью проводят подсчеты и указывают упрощения для возврата.
Расчет пени
Если налог на прибыль просрочен, то лицо может быть оштрафовано. Сегодня пеня может достигнуть 20% от суммы долга. Ее начисляют ежедневно за дни, после того, как срок оплаты налогов окончен.
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!