Подводя финансовые итоги года, всегда хочется получить прибавку: тринадцатую зарплату, квартальную премию Однако гарантий в получении этих средств нет, они зависят от работодателя. Зато каждый может воспользоваться законным правом на налоговые вычеты, гарантированно вернув себе немного денег, ушедших на разные нужды, в том числе на образование.
Налоговый вычет – это возвращение налогоплательщику части потраченных средств за счёт уменьшения налоговой базы. Порядок получения различного рода вычетов указан в Налоговом кодексе. В статье 219 находятся ведомости касательно льготы НДФЛ за обучение. Она входит в категорию социальных, с помощью которых также можно оформить налоговый вычет за медицинские услуги или страхование.
Кто имеет право на налоговый вычет?
Получить его может любой человек, проживающий в РФ на постоянной основе и платящий налоги. Необязательно при этом иметь российское гражданство: главное, чтобы работодатель перечислял подоходный налог в бюджет, а ставка НДФЛ при этом была 13%. Соответственно, право на получение вычета за учёбу теряют:
- Индивидуальные предприниматели, чей доход облагается меньшей ставкой. Субсидии на открытие малого бизнеса доходом не считаются;
- Лица, состоящие на бирже труда и получающие пособие по безработице.
Вернуть налоговый вычет за обучение можно не только для себя, но и если вы платили за учёбу близких лиц. К таковым относятся:
- дети;
- подопечные (при официально оформленном опекунстве);
- бывшие подопечные, не достигшие возраста 24 лет;
- братья и сёстры, с которыми есть хотя бы один общий родитель.
Важно: супруги хоть и являются близкими лицами, в этот список не входят.
Приведённый список касается оплаты дневного отделения. Налогоплательщик на заочной форме может получить вычет только за собственное обучение.
Как вернуть налоговый вычет за обучение?
Первым делом следует озаботиться получением декларации по форме 3-НДФЛ. Для удобства граждан ФНС подготовила специальную программу, позволяющую быстро заполнить необходимые данные и исправляющую ошибки. Её можно скачать на сайте nalog.ru/rn77/program.
В интерфейсе программы предусмотрен ввод любых вариаций данных, которые требуются для справки.
Если какие-то пункты введены неверно, при переходе в следующую вкладку программа укажет на ошибки и предложит их исправить.
На любом этапе работы файл можно сохранить, и продолжить вносить данные позже. Итоговый результат распечатывается с помощью этой же программы.
Вторая необходимая справка – 2-НДФЛ. Её следует брать на работе. Работодатель вписывает туда сумму вашего годового дохода. Отдельно указывается сумма подоходного налога. Затем отправляйтесь в образовательное учреждение. Возьмите там копию договора, который заключали при поступлении. Обязательно проверьте, есть ли в копии реквизиты действующей лицензии учебного заведения. Если их нет в договоре, возьмите копию отдельно.
Нужны также копии, подтверждающие не только факт обучения, но и факт расходов. Подойдут чеки ККТ, платёжные поручения и другие официальные бумаги, где точно видно, что вы передавали деньги в конкретное учреждение. Заявление на вычет пишется в свободной форме. Следует предоставить свои банковские реквизиты и сумму, запрашиваемую к возврату.
Если вы оплачивали учёбу ребёнка или брата/сестры, дополнительно подготовьте:
- копию свидетельства о рождении;
- копию свидетельства опекуна или попечителя (если требуется);
- если это брат или сестра – копию документа, подтверждающего родство;
- справку о том, что родственник обучался на очной форме.
Документы относите в налоговую службу по месту прописки. За первые три месяца налоговая проверит все полученные данные, а в течение четвёртого месяца со дня подачи бумаг можно ожидать возмещения средств.
Размер налогового вычета за обучение
Суммы различаются в зависимости от лица, которому вы оплачивали учёбу. Если платили за себя или брата/сестру, предел возвращаемых финансов рассчитывается исходя из 120 тыс. руб. в 1 календарный год.
Важно: таким образом, 120 000 * 13% = 15 600 рублей – максимум денег, которые может вернуть налоговая. При оплате учёбы ребёнка планка снижается до 50 тыс. руб. (50 000 * 13% = 6 500 рублей).
Приведём подробный пример расчёта за собственное обучение. В 2017 году Леонова В. А. поступила на магистратуру заочной формы. Длительность программы для магистров составляет 2 года. Плата за год – 145 тыс. руб. В августе 2017 года Леонова оплатила всё обучение сразу, потратив на это 290 тыс. руб. Согласно справке 2-НДФЛ, на работе её годовой доход равен 780 тыс. руб. Из них 13% подоходного налога, то есть 101 400 руб., удерживаются для налоговой.
Совет: логичнее в таких случаях разделять оплату на два года, потому как предел годового вычета за обучение – 120 тыс. руб. Свыше данной суммы может быть уплачено сколько угодно, размер возврата это не увеличит.
Таким образом, данные 2-НДФЛ показывают: суммы дохода достаточно для получения налогового вычета за обучение. Поскольку было уплачено 290 тыс. руб., вычет составит 13% от максимального предела (13% от 120 000 = 15 600 руб.).
За какой период полагается вычет?
Получить налоговый вычет за обучение можно в трёхлетний период с момента уплаты. При этом документы за текущий год подавать следует лишь в следующем году. К примеру, в 2018 году граждане получают налоговые вычеты за 2015-2017 гг.
За шестилетний период учёбы в вузе, таким образом, можно подавать на вычет за обучение минимум дважды: на 4-ый и после 6-го курса. В противном случае после окончания университета получить возврат вы сможете лишь за 4-6 курсы.
Если получать вычет за обучение через работодателя, ждать не придётся. Для подобной процедуры возврата не предусмотрены обязательное условие «дождаться следующего года». Однако рамки в три года сохраняются с учётом текущего года.
За учебу в каких учреждениях дают вычет?
Важно: договор на обучение можно заключать с государственным или муниципальным учебным заведением. Однако большую роль играет его лицензия. Учреждение должно быть официально зарегистрированным, а его тип – входить в закон «Об образовании».
Следовательно, налоговый вычет можно получить при обучении не только в университете, но и в техникуме, автошколе, на курсах повышения квалификации и других заведениях, определённых законодательством как образовательные.
В случае детей и младших братьев или сестёр вычет за обучение распространяется на:
- частные школы и школы-интернаты;
- детские сады (читайте договор с ДОУ: графа за обучение должна быть вынесена отдельно. Получить возмещение можно только за неё, содержание ребёнка в эту выплату не входит);
- кружки и секции, в том числе музыкальные школы.
Академический отпуск не влияет на получение налогового вычета. Поскольку он может длиться не дольше двух лет, вычет за обучение вернут за третий год – в который студент посещал учёбу.
Регион, где находится учебное заведение, роли не играет. За обучение ребёнка или брата/сестры за границей вычет также положен, поскольку платите вы – налогоплательщик РФ.
Особенности получения вычета за детей, братьев и сестер
Чтобы ребёнок (брат/сестра) соответствовал всем критериям для получения вычета за обучение:
- Ему необходимо быть старше 24 лет и обучаться очно;
- При записи в образовательное учреждение должен составляться договор, где прописывают, кто будет платить за учёбу. Если это ребёнок, в договор можно вписать себя или супруга. Если ваш брат/сестра – только себя;
- Документы оплаты (квитанции) должны быть заполнены на вас. Если вы поручали кому-то другому платить вашими средствами – необходима доверенность, подтверждающая это.
Важно: материнский капитал не является источником дохода и не облагается налогом. Поэтому если вы использовали его для оплаты учёбы ребёнка, налоговый вычет за обучение вам не положен.
Подводим итог
Налоговый вычет станет приятным дополнением к финансам. Получить его при соблюдении всех условий просто, однако не быстро: процедура занимает 3,5-4 месяца. Вернуть часть денег можно как за собственное обучение, так и за оплату учёбы брата/сестры или ребёнка в возрасте до 24 лет. Это касается не только институтов, но и садиков, курсов и частных школ. Гарантия возврата подоходного налога на учёбу – документы, подтверждающие ваш доход и факт оплаты.
При заключении договора с учебным заведением не стоит вносить всю сумму сразу, если обучение длится дольше года. В год возвращается налог от конкретной суммы. Укладываясь в рамки этой суммы на протяжении нескольких лет, можно вернуть больше финансов.
