Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер доходов граждан, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Иногда под этим термином подразумевается возврат части средств с ранее выплаченного налога.
При детальном рассмотрении становится понятно, что налоговый вычет — это своеобразная льгота, предоставляемая гражданам согласно НК РФ. Налогооблагаемая база снижается в зависимости от разных жизненных обстоятельств.
Какие налоговые вычеты можно получить?
Претендовать на такие преференции от государства могут только налоговые резиденты, уплачивающие со своего официального дохода НДФЛ в 13%. Законодательством предусмотрено несколько видов вычетов.
Вернуть процент за уплату НДФЛ в данном случае можно только в трех случаях:
- Приобретение готового жилья.
- Строительство дома собственными силами.
- Покупка земельного участка.
Размер базы для перерасчета не может превышать 3 млн рублей. То есть можно претендовать максимум на 390 тыс. рублей (13% от суммы). Те, кто приобрел квартиру по кредитному договору, вправе также оформить документы на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке. В данном случае к пакету бумаг следует приложить договор займа с банком и квитанции об оплате кредита.
Полный список документов на получение имущественного вычета выглядит следующим образом:
- Заявление.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка из бухгалтерии 2-НДФЛ.
- Документация на квартиру:
- договор купли-продажи;
- акт-приема передачи;
- свидетельство о собственности;
- копии документов об оплате.
- Согласие супруга или супруги, если жилье приобреталось в браке.
Можно дополнительно оформить налоговый вычет и на продаваемое имущество (максимально с суммы в 1 млн рублей). Подоходный налог с продажи жилья уплачивается в случае, если имущество находилось в собственности менее трех лет.
Важно: при проведении сделки между взаимозависимыми гражданами (например, близкими родственниками) возвращать уплаченные проценты нельзя.
Максимальная сумма взносов, с которой осуществляется расчет пенсионного налогового вычета, составляет 120 тыс. рублей в год. При этом во внимание берутся и другие расходы, связанные с образованием или лечением. Возврат процентов оформляют по:
- Взносам по добровольному пенсионному страхованию, выплаченным по договору со страховыми организациями.
- Взносам в негосударственные пенсионные фонды.
- Взносам по договорам о добровольном страховании жизни, если срок их действия превышает 5 лет.
Список документов, необходимый для оформления налогового вычета, выглядит следующим образом:
- Налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Справка с места работы 2-НДФЛ.
- Копия договора с негосударственным фондом.
- Документы, доказывающие родственные связи с лицом, за которое выплачиваются взносы:
- свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка;
- свидетельство о заключении брака (если взносы оплачиваются за супруга/супругу).
- Копии квитанций об оплате.
Во время оформления пенсионного налогового вычета заявитель должен предоставить оригиналы документов. Это необходимо для того, чтобы инспектор убедился в подлинности всех копий.
Возврат подоходного налога за обучение относится к категории социальных. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить возврат, составляет 120 тыс. рублей в год. Дополнительные траты при более дорогом обучении в учет не берутся. Перечень документов, необходимых для оформления вычета процентов по НДФЛ, выглядит следующим образом:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ с места работы.
- Копия договора на оказание услуг с образовательным учреждением.
- Документы о подтверждении родства в случае, если оплачивалось обучение брата, сестры, собственного или усыновленного ребенка.
- Копии платежных документов.
Важно: оформить возврат процентов можно только в том случае, если учебное заведение получило государственную лицензию.
Социальный налоговый вычет на лечение и (или) покупку дорогостоящих медицинских препаратов рассчитывается из суммы, не превышающей 120 тыс. рублей в год. При этом вернуть средства за оплату дорогостоящих расходных материалов можно только при единовременном соблюдении ряда условий:
- У медицинского учреждения нет данных препаратов и в договоре на оказание услуг подразумевается самостоятельное приобретение лекарств.
- Материалы покупались в ходе лечения.
- Гражданин получил справку из медицинского учреждения, подтверждающую, что препараты были необходимы для проведения лечения.
- Гражданин получил справку для налогового органа из медицинского учреждения с кодом 2.
Для оформления возмещения НДФЛ за лечение необходимо:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Взять справку 2-НДФЛ с места работы.
- Предоставить документы, подтверждающие степень родства с лицом, за которое осуществлялись выплаты:
- свидетельство о рождении (усыновлении);
- свидетельство о заключении брака.
- Документы о праве получения вычета:
- договор на оказание услуг, заключенный с медицинским учреждением;
- справку об оплате (оригинал);
- справку о необходимости приобретения дорогостоящих лекарств для прохождения лечения;
- платежные документы с подтверждением фактических расходов гражданина.
Дополнительно для возврата НДФЛ на приобретение дорогостоящих медикаментов могут потребоваться рецептурные бланки и копии документов, подтверждающих факт оплаты.
Налоговый резидент РФ вправе оформить возврат НДФЛ с сумм, направленных им на благотворительность. Вычет на благотворительность не может превышать 25% от полученного гражданином дохода за год.
Для оформления стоит предоставить следующие документы:
- Декларацию 3-НДФЛ.
- Справку 2-НДФЛ.
- Копии документов, подтверждающих перевод средств.
Все копии необходимо сопроводить оригиналами. В получении права на налоговый вычет откажут в трех случаях:
- Средства перечислены не напрямую в организации, а в учрежденные ими фонды.
- Помощь оказана не бескорыстно (например, расходы на благотворительность предполагают получение какой-либо материальной или нематериальной выгоды: недвижимость, реклама и т.д.).
- Помощь оказывалась физическому лицу.
Важно: срок подачи заявления на компенсацию не должен превышать 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, во время которого средства налогоплательщика были перечислены на благотворительность.
Что нужно для получения налоговых вычетов?
Для оформления возврата процентов НДФЛ в списке необходимых документов содержатся справки от работодателя и налоговая декларация за отчетный период. Дополнительно требуется внести копии платежных документов. Они необходимы для подтверждения расходов физического лица. Оригиналы нужны только для ознакомления инспектору.
Подводим итоги
Вся документация сдается лично или по нотариально заверенной доверенности. Подать заявление через портал Госуслуги нельзя. Зато там можно найти налоговую задолженность по ИНН, подать заявление на получение загранпаспорта и выполнить ряд других действий.
В случае отказа в налоговом вычете физическое лицо вправе обжаловать результаты проведенной проверки в управлении ФНС или обратиться в суд. При положительном решении сумма вернется на указанный заявителем счет в течение 1 месяца.
